Единый налог - это специальный налоговый режим, при котором налогоплательщик уплачивает один налог вместо нескольких предусмотренных общим режимом налогообложения. В России существует несколько видов единых налогов, каждый из которых заменяет определенные налоговые платежи.
Содержание
Виды единых налогов в России
| Название режима | Кто применяет | Какие налоги заменяет |
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | ИП и организации | НДФЛ/налог на прибыль, НДС, налог на имущество |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Сельхозпроизводители | НДФЛ/налог на прибыль, НДС, налог на имущество |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Индивидуальные предприниматели | НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц |
| Налог на профессиональный доход (НПД) | Самозанятые граждане | НДФЛ, НДС, страховые взносы |
Что входит в единый налог при УСН
- Для объектов "Доходы" (6%): заменяет:
- НДФЛ (для ИП)
- Налог на прибыль (для организаций)
- НДС (кроме импорта и некоторых операций)
- Налог на имущество (кроме кадастровой стоимости)
- Для объектов "Доходы минус расходы" (15%): заменяет те же налоги
Что не входит в единый налог при УСН
- Страховые взносы
- Транспортный налог
- Земельный налог
- НДС при импорте
- Акцизы
Особенности ЕСХН
| Включено | Не включено |
| Налог на прибыль/НДФЛ | Страховые взносы |
| Налог на имущество | Транспортный налог |
| НДС (кроме импорта) | Земельный налог |
Патентная система налогообложения
- Заменяет:
- НДФЛ
- НДС (кроме импорта)
- Налог на имущество физлиц
- Не заменяет:
- Страховые взносы
- Транспортный налог
- Земельный налог
Налог на профессиональный доход
- Включает:
- НДФЛ
- НДС
- Не включает:
- Страховые взносы (платятся добровольно)
- Имущественные налоги
Заключение
Единый налог в различных специальных режимах заменяет основные налоги общей системы налогообложения, но не включает все налоговые обязательства. Выбор конкретного режима зависит от вида деятельности, размера доходов и других факторов. Перед переходом на единый налог необходимо тщательно изучить, какие именно налоги он заменяет в конкретном случае.
