| Вариант УСН | Объект налогообложения | Налоговая база |
| Доходы | Полученные доходы | Денежное выражение всех доходов |
| Доходы минус расходы | Доходы, уменьшенные на величину расходов | Разница между доходами и расходами |
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы
- Авансы и предоплаты
- Полученные штрафы и пени
- Безвозмездно полученное имущество
- Взносы в уставный капитал
- Займы и кредиты
- Имущество, полученное по договору залога
- Целевое финансирование
- Затраты на приобретение основных средств
- Расходы на сырье и материалы
- Заработная плата и страховые взносы
- Арендные платежи
- Коммунальные расходы
- Услуги сторонних организаций
| Требование | Описание |
| Экономическая обоснованность | Расходы должны быть направлены на получение дохода |
| Документальное подтверждение | Наличие первичных документов |
| Оплата и реализация | Фактическая оплата и передача товаров/услуг |
- 6% для объекта "Доходы"
- 15% для объекта "Доходы минус расходы" (может быть снижена регионами до 5%)
- 1% при превышении доходов 150 млн руб. (для УСН "Доходы")
| Показатель | УСН "Доходы" | УСН "Д-Р" |
| Доходы | 10 000 000 руб. | 10 000 000 руб. |
| Расходы | - | 7 000 000 руб. |
| Налоговая база | 10 000 000 руб. | 3 000 000 руб. |
| Сумма налога | 600 000 руб. | 450 000 руб. |
Важные особенности
- Налог платится с доходов, полученных кассовым методом
- Авансовые платежи вносятся ежеквартально
- Налоговая декларация подается 1 раз в год
- Можно уменьшить налог на страховые взносы (для УСН "Доходы")
Выбор объекта налогообложения при УСН зависит от структуры расходов бизнеса. При высоком уровне расходов выгоднее вариант "Доходы минус расходы", при минимальных затратах - "Доходы". Важно правильно учитывать все доходы и обосновывать расходы для минимизации налоговых рисков.
