Проверка корректности заполнения строк в расчете 6-НДФЛ помогает избежать ошибок и претензий со стороны налоговых органов. Рассмотрим основные методы проверки ключевых показателей формы.
Содержание
Основные проверочные соотношения
| Строка | Проверочное соотношение |
| 020 (Начисленный доход) | ≥ суммы строк 030 (Налоговые вычеты) |
| 040 (Исчисленный налог) | = (стр.020 - стр.030) × 13% |
| 070 (Удержанный налог) | ≤ стр.040 (Исчисленный налог) |
Проверка раздела 1
Обязательные проверки:
- Строка 020 ≥ суммы всех выплат за период
- Строка 040 = (стр.020 - стр.030) × 0,13
- Строка 070 ≤ стр.040 (не может быть больше исчисленного налога)
- Строка 080 = стр.040 - стр.070 (не удержанный налог)
Проверка раздела 2
| Поле | Критерий проверки |
| Дата получения дохода | Соответствует дате фактического получения |
| Дата удержания налога | Не позднее дня выплаты дохода |
| Срок перечисления | Следующий рабочий день после выплаты |
Взаимоувязка показателей
- Сумма строк 130 раздела 2 = строке 020 раздела 1
- Сумма строк 140 раздела 2 = строке 040 раздела 1
- Сумма строк 070 раздела 1 = итогу удержанного налога за период
- Данные по сотрудникам в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны совпадать
Проверка по видам выплат
Заработная плата:
- Дата получения - последний день месяца
- Дата удержания - день выплаты зарплаты
- Срок перечисления - следующий рабочий день
Отпускные и больничные:
- Дата получения - день выплаты
- Налог удерживается при фактической выплате
- Срок перечисления - до конца месяца выплаты
Типичные ошибки в строках
| Ошибка | Как исправить |
| Несовпадение сумм в разделах 1 и 2 | Проверить все выплаты за период |
| Неправильные даты в разделе 2 | Сверить с документами по выплатам |
| Излишне удержанный налог | Проверить расчеты по каждому сотруднику |
